Journal of Applied Economic Research
ISSN 2712-7435
Графическая интерпретация кривой Лаффера c учетом налоговой «миграции»
Какаулина М.О.
Аннотация
В статье исследуется проблема графического изображения кривой Лаффера. Целью статьи является разработка графической интерпретации кривой Лаффера с учетом процесса налоговой «миграции». В ходе исследования были применены следующие методы научного познания: сравнительный и критический анализ, графический метод. Проведен анализ существующих вариантов визуализации кривой в зависимости от трактовки различных исходных теоретических допущений, а именно: граничных условий при выборе конкретного налога, наличия нескольких точек перегиба, введения в анализ дополнительных координат – «время» и «налоговая база», учета дополнительных факторов (инфляции, теневой экономики и др.). Нами были рассмотрены условия возникновения оттока капитала и, как следствие, налоговой «миграции». Введено авторское определение понятия «налоговая «миграция», включающее основные причины ее возникновения. Предложен вариант графического представления кривой Лаффера в различных координатных плоскостях с учетом налоговой «миграции». Полученные результаты позволили установить «коридор» допустимых изменений налоговой нагрузки, за пределами которого налоговые поступления в бюджет необратимо сокращаются. Был сделан вывод, что снижать уровень налоговой нагрузки имеет смысл только в целях стимулирования производственной деятельности хозяйствующих субъектов, а не в целях пополнения бюджета страны, поскольку в будущем эти послабления ни при каких условиях не приведут к равноценному росту налоговых доходов. В дальнейшем полученные теоретические результаты необходимо подкрепить эмпирическими расчетами. Исходя из результатов исследования, мы полагаем, что при применении в качестве инструмента анализа кривой Лаффера в каждом конкретном случае требуется уточнение условий ее использования и ее внешнего облика.
Ключевые слова
кривая Лаффера; налоговая нагрузка; налоговые поступления; налоговая «миграция»; отток капитала; открытая экономика; налоговый резидент; графическая интерпретация; эффект дохода; эффект замещения; налоговый «гистерезис».
Список использованной литературы
1. Ананиашвили Ю.Ш. Папава В.Г. Налоги и макроэкономическое равновесие: лафферо-кейнсианский синтез. Стокгольм: Издательский дом СА&СС Press, 2010. 142 с.
2. Балацкий Е.В. Точки Лаффера и их количественная оценка // Мировая экономика и международные отношения. 1997. № 12. С. 85–94.
3. Балацкий Е.В. О природе несостоятельности российской фискальной системы // Общество и экономика. 2004. № 11–12. С. 127–136.
4. Букач Б.А. Обоснование и анализ различных вариантов графической интерпретации кривой Лаффера // Вестник СевНТУ. Серия экономика и финансы. 2012. Вып. 130. С. 30–38.
5. Буряк П.Ю., Лондар С.Л. Влияние налоговой ставки на доходы бюджета // Финансы Украины. 2002. № 1. С. 41–44.
6. Вишневский В.П., Липницкий Д.В. Оценка возможностей снижения налогового бремени в переходной экономике // Вопросы экономики. 2000. № 2. С. 107–116.
7. Волобуев В.П. Точки Лаффера и их количественная оценка // Мировая экономика и международные отношения. 1984. № 11. С. 119–125.
8. Майбуров И.А., Соколовская А.М. Теория налогообложения: продвинутый курс. М.: Юнити-Дана, 2011. 591 с.
9. Мовшович С.М., Соколовский Л.Е. Выпуск, налоги и кривая Лаффера // Экономика и математические методы. 1994. Т. 30, № 3. С. 129–141.
10. Сериков С.Г., Цепелев О.А. Методика оценки инвестиционного потенциала региона по институциональным секторам экономки // Экономический анализ: теория и практика. 2016. № 5 (452). С. 124–134.
11. Becsi Z. The Shifty Laffer Curve // Federal Reserve Bank of Atlanta. Economic review. 2000. Vol. 85, No. 3. P. 53–64.
12. Buchanan J., Lee D. Politics, time and Laffer curve // Journal of Political Economy. 1982. Vol. 90, No. 4. P. 816–819.
13. Gardner M. Mathematical games. The Laffer curve and the other laughs in current economics // Scientific American. 1981. Vol. 245. P. 18–31.
14. Gutmann P. The Subterranean Economy // Financial Analysis Journal. 1977. Vol. 33, No. 6. P. 26–34.
15. Henderson D. Limitation of the Laffer curve as a justification for tax // Cato Journal. 1981. Vol. 1, No. 1. P. 45–52.
16. Laffer A., Meiselman D. The Phenomenon of Worldwide Inflation. American Enterprise Institute for Public Policy Re, 1975. 218 p.
17. Laffer A., Seymour J. The Economics of the Tax Revolt. Harcourt Brace Jovanovich, 1979. 138 p.
18. Kazman S. Exploring the Laffer Curve: Behavioral Responses to Taxation. UVM Honors College Senior Theses, 2014. 76 p.
19. Wanniski J. Taxes, Revenues, and the «Laffer Сurve» // The Public Interest. 1978. Vol. 50. P. 3–16.
Информация об авторах
Какаулина Мария Олеговна – кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов Амурского государственного университета, г. Благовещенск, Россия (675027, Амурская область, г. Благовещенск, Игнатьевское шоссе, 21); e-mail: beuty1@mail.ru.
Для цитирования
Какаулина М.О. Графическая интерпретация кривой Лаффера с учетом налоговой «миграции» // Вестник УрФУ. Серия экономика и управление. 2017. Т. 16, № 3. С. 336-356. DOI: 10.15826/vestnik.2017.16.3.017.
Информация о статье
Информация о статье: дата поступления 20 марта 2017 г.; дата принятия к печати 23 апреля 2017 г.
DOI: http://dx.doi.org/10.15826/vestnik.2017.16.3.017.
Скачать полный текст статьи:
~707 кБ, *.pdf
(Размещен
22.06.2017)
Создано / Изменено: 18 августа 2015 / 20 сентября 2021
© ФГАОУ ВО «УрФУ имени первого Президента России Б.Н. Ельцина»
Увидели ошибку?
выделите фрагмент и нажмите:
Ctrl + Enter
Дизайн портала: Artsofte